Закрытие счетов 20, 23, 25, 26
Алгоритм выполнения:
1. 26 закрывается на 90 или на 25 в зависимости от настроек учетной политики.
2. 25 всегда распределяется по номенклатурным группам на счете 20.01 «Основное производство».
На счете 20 формируется общая сумма прямых и косвенных затрат. При этом суммы затрат на счете 20 учтены в разрезе обязательной аналитики «Номенклатурные группы».
3. Сумма затрат, накопленная по каждой номенклатурной группе на счете 20, распределяется между остатком НЗС и выпуском за период. Для этих целей программа анализирует для каждой номенклатурной позиции наличие документа «Инвентаризация НЗП». Сумма указанная в Документе для номенклатурной группы считается остатком НЗП.
4. Сумма на которую фактический остаток затрат превышает сумму остатка НЗП программа распределяет между номенклатурными позициями выпущенными в течение месяца по кредиту данной номенклатурной группы.
Алгоритм распределения при этом зависит от того какой вид продукции выпускает предприятие:
1) Если готовая продукция - "по плановой себестоимости"
2) Если работы и услуги, то есть следующие схемы:
а. вне зависимости от наличия выручки Ном группы счета 20 будут каждый месяц закрываться на 90.02.
б. при наличии по данной ном группе документов Реализация товаров и услуг или Акт об оказании производственных услуг.
в. при по данной ном группе документов Акт об оказании производственных услуг
Типовые отчеты-расшифровки данной регламентной операции:
Списание косвенных расходов – закрытие счет 26 на 90,
Распределение косвенных расходов – закрытие счета 25 на 20,
Себестоимость продукции – закрытие счета 20, распределение затрат по ном группе между выпущенной продукцией, проводки Дт 43 Кт 20.
Калькуляция себестоимости - детализация затрат сформировавших фактическую себестоимость выпущенной продукции.
