Расчет резервово по сомнительным долгам
Механизм автоматического регламентного создания резервов по сомнительным долгам включается в настройках учетной политики.
В соответствии с п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, все организации должны создавать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете.
В налоговом учете создание резерва по сомнительным долгам в ст. 266 НК РФ не является обязательным. Но для сближения БУ и НУ обычно резервы создаются и в НУ.
В обработке «Закрытие месяца» - «Расчет резервов по сомнительным долгам».
Алгоритм выполнения данной регламентной операции:
1) Программа определяет дебетовый остаток в бухгалтерском и налоговом учете на счете 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 76.06 «Расчеты с прочими покупателями и заказчиками» в разрезе всех доступных аналитик: Контрагент, Договор, Документ расчетов.
2) Затем для каждой задолженности программа:
- определяет дату, когда данная задолженность возникла – для этого анализируется «Дата» у субконто «Документ расчетов» по которому висит задолженность.
- определяет «количество дней» в течение которых задолженность должна погаситься – из свойств субконто “Договор”.
Если в договоре не указан срок действия, то количество дней берется в настройках параметров учета.
Таким образом, на основании даты возникновения задолженности и срока в который задолженность должна была погаситься - программа определяет дату начиная с которой задолженность стала просроченной.
3) Программа находит количество дней между датой регламентного документа и датой когда задолженность стала просрочненной и принимает решение о начислении резерва.
Если срок просрочки превышает 45 дней - то начисляется резерв 50%,
Если срок превышает 90 дней - резерв составляет 100%.
Между резервом БУ и НУ моежт быть разнеца. Причина – норматив в НК РФ 10% от Выручки. На остальную часть будет отражаена постоянная разница.
Для документального подтверждения выполненных расчетов по начислению и корректировке резервов по сомнительным долгам следует сформировать справку-расчет "Резервы по сомнительным долгам"
