Расчет налога на прибыль
Данная регламентная операция при проведении выполняет следующие требования ПБУ 18/02:
-
расчет условного расхода (дохода) по налогу на прибыль
-
признание / погашение отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
-
признание постоянного налогового актива и постоянного налогового обязательства.
Расчет условного расхода по налогу на прибыль.
Условный расход по налогу на прибыль - сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (независимо от суммы налогооблагаемой прибыли).
Для расшифровки данной проводки предусмотрено отчет «Справка-расчет. Расчет Налога на прибыль».
Признание / погашение / списание отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.
ПБУ 18/02 требует, чтобы ОНА и ОНО считались, как произведение вычитаемых, либо налогооблагаемых временных разниц на ставку налога на прибыль.
Программа рассчитывает ОНА и ОНО на основании анализа остатков и оборотов по счетам учета за период по слою "ВР".
Признание постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств.
По ПБУ 18/02: ПНО и ПНА - произведение постоянных положительных либо отрицательных разниц на ставку налога на прибыль.
Их расчет осуществляется программой на основании анализа оборотов за период по слою ПР.
Для расшифровки проводок по формированию ОНА, ОНО, ПНА, ПНО - предусмотрен отчет «Справка-расчет. Налоговые активы и обязательства»
