Расчет долей списания косвенных расходов
В программу один раз заводится перечень расходов, которые в целях налогового учета следует признавать прямыми и программа, автоматически сверяясь с данным списком, обрабатывает все случаи, когда необходимо определить является расход прямым или косвенным в целях налогового учета.
Перечень прямых расходов задается в системе в регистре сведений «Методы определения прямых расходов производства в налоговом учете. К нему можно перейти через закладку «Налог на прибыль» в настройках учетной политики организации.
Будут расходы в целях налогового учета признаваться прямыми и включаться программой в себестоимость производимой продукции или будут признаваться косвенными и списываться на счет 90.08 зависит от настроек введенных в данный регистр.
Кроме того, на многие виды косвенных расходов 25 Главой НК РФ устанавливаются ограничения - требования к пропорции в которой эти расходы могут быть признаны расходами отчетного периода.
Это следующие виды косвенных расходов:
Вид расхода
Требования НК РФ
- расходы на рекламу;
Не более 1% от выручки
- представительские расходы;
Не более 4% от ФОТ
- медицинское страхование (добровольное личное);
Не более 6% от ФОТ
- страхование жизни (Добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников);
Не более 12% от ФОТ
- страхование от несчастных случаев;
Не более 15 000 руб. на каждого застрахованного работника
Автоматическое определение базы расчета норматива для закрываемого месяца, расчет норматива - выполняет регламентная операция "Расчет долей списания косвенных расходов".
Результат выполнения данной регламентной операцией - фиксация рассчитанных для текущего месяца долей признания нормируемых расходов.
Регламентные операции по закрытию счетов затрат следующей группы №3 будут используя данные этого регистра автоматически отслеживать, сколько в текущем периоде норматив признания каждого из данных видов расходов. Суммы в рамках норматива - признавать расходов в налоговом учете, сверх норматива - отражать как постоянные разницы.
Для регламентной операции доступен вспомогательный отчет - Справка-расчет по включению в состав расходов для целей налогообложения прибыли затрат, порядок признания которых предусматривает ограничения».
